Индивидуальное задание по дисциплине «Экономический анализ» - pismo.netnado.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
Похожие работы
Индивидуальное задание по дисциплине «Экономический анализ» - страница №5/6

Таблица 18. Анализ факторов, влияющих на отклонение материальных затрат


Статья

План

Фактически произведенной ТП

Отклонение

всего (гр.3 - гр.1)

в т.ч. за счет изменения

по план. с/с

по факт. с/с

объема продукции

структуры прод-ции

уровня затрат

А

1

2

3

4

5

6

7

1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов, тыс.грн.

6240

7860,84

5946,02

-293,98

259,096

1361,744

-1914,82

2. Покупные изделия и полуфабрикаты, тыс.грн.

910,5

1169,048

886,864

-23,636

37,806

220,742

-282,184

3. Топливо и энергия,тыс.грн.

592

584,524

443,432

-148,568

24,581

-32,057

-141,092

Расчет влияния изменеия объема продукции: графа 1 * (% выполнения плана производства - 100%)

Выполнение плана производства: 104,15%.

Расчет влияния структуры: графа 2 - графа 1 - графа 5

Расчет влияния уровня затрат: графа 3 - графа 2


Вывод: по статье сырье и материалы имеет место экономия в размере 293,98 тыс.грн. Это было обусловлено за счет снижения уровня затрат на 1914,82 тыс.грн., что указывает на рациональное использование материалов и применение ресурсосберегающих технологий. При этом объем продукции и его структура увеличились.

По покупным изделиям и полуфабрикатам имеет место экономия в размере 23,636 тыс.грн., которая достигнута также за счет снижения уровня затрат.

По топливу и энергии также наблюдается экономия в размере 148,568 тыс.грн., что обусловлено за счет изменения структуры продукции (т.е. снижение объемов энергоемкого производства) и за счет снижения уровня затрат.

Таким образом, на предприятии наблюдается экономия по всем факторам, влияющим на отклонение материальных затрат, и как следствие фактической себестоимости, что является следствием рационального использования ресурсов, применения ресурсосберегающих технологий и снижением удельного веса энергоемкой продукции.


Таблица 19. Общяя оценка использования средств на оплату труда



Показатели

Фонд заработной платы, тыс.грн.

Отклонение, тыс.грн.

План

Скорректированный на % производства

Факт

абсолютн.

относительн.

А

1

2

3

4

5

1. Рабочие, чел.

7840,684

8166,243

10420,652

2579,968

2254,409

2. Персонал основной деятельности, чел..

8034,182

Х

10642,368

2608,186

Х

3. Прочий персонал, чел.

199,343

Х

183,621

-15,722

Х

4. Всего персонал предприятия (2+3), чел.

8233,524

Х

10825,989

2592,465

Х

Фонд з/п рабочих = осн. з/п + доп. з/п + отчисления

Фонд персонала осн. деятельности = фонд з/п рабочих + фонд з/п аппарата цеха

Фонд прочего персонала = фонд з/п аппарата управления и работников сбыта

Скорректир. план по рабочим:

(% выполнения плана по ТП * план. фонд оплаты труда рабочих)/100% = (104,15% * 7840,684)/100% = 8166,243 (тыс.грн.)


Вывод: по фонду оплаты труда всего персонала предприятия имел место перерасход в размере 2592,465 тыс.грн., который обусловлен перерасходом по фонду оплаты труда персонала основной деятельности в размере 2608,186 тыс.грн., в то время как по прочему персоналу наблюдается экономия в размере 15,722 тыс.грн.

По фонду оплаты труда рабочих выявлен относительный перерасход в размере 2254,409 тыс.грн.

Таким образом, у предприятия есть резерв возможного снижения расходов на оплату труда в размере 4862,596 тыс.грн.

(2254,409 + 2608,186 тыс.грн.).



Таблица 20. Анализ влияния факторов, которые обусловили относительное отклонение фонда заработной платы рабочих


Численность рабочих, чел.

Средняя з/п, грн.

Фонд заработной платы, тыс.грн.

Относительное отклонение, тыс.грн.

план

скоррект. план

факт

план

факт

план

скорректир план

факт

Всего

в т.ч. за счет изменения

ср. ПТ

ср. з/п

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

780

812

769

10052,16

13550,912

7840,684

8166,243

10420,652

2254,409

-436,132

2690,541

Проверка (10+11): -436,1326 + 2690,541 = 2254,409
Модель: Фонд з/п = численность рабочих * средняя з/п

Тогда отклонение за счет выработки (ПТ) (графа 10): изменение численности рабочих * ср. з/п по плану = (769 – 812)*10052,16/1000

Отклонение за счет изменения ср. з/п (графа 11): изменение ср. з/п * численность рабочих по факту = (13550,912 – 10052,16)*769/1000
Вывод: анализ влияния факторов, обусловивших относительное отклонение в фонде заработной платы рабочих показал, что фактический фонд заработной платы превысил плановый (скорректированный) на 2254,409 тыс.грн., в том числе за счет увеличения средней заработной платы одного рабочего на 2690,541 тыс.грн., однако за счет повышения средней выработки фонд заработной платы снизился на 436,132 тыс.грн.

Таблица 21. Анализ влияния факторов, которые обусловили абсолютное отклонение фонда оплаты труда (ФОП) персонала предприятия (кроме работников)


Персонал

Фонд оплаты труда, тыс.грн.

Выполнение плана, %

Отклонение из счет изменения

план

факт

отклонение

по численности

по фонду оплаты труда

численности

средней зарплаты

разница,

%


сумма,

тыс.грн.


разница,

%


сумма,

тыс.грн.


А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Основной деятельности

8034,182

10642,368

2608,186

100,51%

132,46%

0,51%

40,949

32,46%

2567,237

2. Прочий персонал

199,343

183,621

-15,722

98,36%

92,11%

-1,64%

-3,268

-7,89%

-12,454

Персонал основной деятельности: численность, чел.: план: 981; факт: 986

Персонал основной деятельности: ср. з/п (тыс.грн.): план: 8,190 ; факт: 10,793

Прочий персонал: численность, чел.: план: 122; факт: 120

Прочий персонал: ср. з/п (тыс.грн.): план: 1,634 ; факт: 1,530.

Под персоналом основной деятельности за исключением рабочих понимаются работники аппарата цеха.

Под прочим персоналом понимаются руководители (аппарат управления) и работники сбыта
Модель: Фонд з/п = численность рабочих * средняя з/п

Тогда отклонение за счет выработки (ПТ) (графа 7): изменение численности рабочих * ср. з/п по плану



Отклонение за счет изменения ср. з/п (графа 9): изменение ср. з/п * численность рабочих по факту
Вывод: анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда оплаты труда персонала основной деятельности и прочего персонала показал, что по фонду оплаты труда прочего персонала экономия была достигнута как за счет снижения численности на 3,268 тыс.грн., так и за счет снижения средней заработной платы на 12,454 тыс.грн. По персоналу основной деятельности был допущен значительный перерасход за счет увеличения средней заработной платы на 2567,237 тыс.грн. (плана по ФОП перевыполнен на 32,46%), однако за счет снижения численности экономия составила 3,268 тыс.грн.

<< предыдущая страница   следующая страница >>