Индивидуальное задание по дисциплине «Экономический анализ» - pismo.netnado.ru o_O
Главная
Поиск по ключевым словам:
Похожие работы
Индивидуальное задание по дисциплине «Экономический анализ» - страница №4/6

Таблица 12. Анализ среднегодовой выработки одного работника


Подстановка

Удельный вес рабочих в численности работников

Среднее количество дней, отработанных одним рабочим

Ср. продолжи-

тельность раб. дня



Среднечасо-вая выработка 1-го рабочего

Среднегодовая выработка одного работника

Влияние на отклонение от плана

Сумма

Название фактора

1

2

3

4

5

6

7

8

План

0,795

260,618

7,828

14,454

23445,464

-

-

I

0,779

260,618

7,828

14,454

22997,608

-447,856

изменение числ-сти работников и рабочих

II

0,779

269

7,828

14,454

23737,262

739,654

ср. количество дней, отработанных одним рабочим

III

0,779

269

7,400

14,454

22439,994

-1297,268

ср. продолжительность рабочего дня

IV

0,779

269

7,400

15,649

24295,132

1855,138

среднечас. выработка одного работника

Общее отклонение

24295,132 – 23445,464 = 849,668

849,668

-

Модель: Вгод = уд.Р * Д * Т * Вчас, где Вгод – среднегодовая выработка одного работника, уд.Р – удельный вес рабочих в численности работников, Д – среднее количество дней, отработанных одним рабочим, Т – средняя продолжительность рабочего дня, Вчас - среднечасовая выработка одного рабочего.

Таким образом, т.к. уд.Р = численность рабочих / численность работников, и ТП = численность рабочих * Д * Т * Вчас, получаем Вгод = ТП / численность работников, что соответствует экономическому смыслу формулы.
Вывод: среднегодовая выработка одного работника фактически по сравнению с планом увеличилась на 849,67 грн. Увеличение среднегодовой выработки одного работника произошло за счет увеличения среднего количества дней, отработанных одним рабочим, на 739,65 грн. и за счет увеличения среднечасовой выработки одного работника ­– на 1855,14 грн. Негативными явлениями можно считать снижение численности рабочих и сокращение средней продолжительности рабочего дня, что снизило среднегодовую выработку одного работника на 447,36 грн. и 1855,14 грн. соответственно.

Таблица 13. Анализ факторов труда, которые влияют на объем произведенной продукции


Показатели

План

Факт

% выполнения плана

Влияние факторов на отклонение от плана

Факторы

Расчет

в %

тыс.грн.

А

1

2

3

4

5

6

7

1. Среднесписочная численность рабочих, чел.

780

769

98,59%

-1,41%

-317,872

1. Изменение численности рабочих

(-1,41%*22540)/100%

2. Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими

203282

206861

101,76%

3,17%

714,713

2. Изменение количества дней,

отработанных одним рабочим



(3,17%*22540)/100%

3. Общее количество отработанных человеко-часов всеми рабочими

1591250

1530771

96,20%

-5,56%

-1253,524

3. Изменение продолжительности рабочего дня

(-5,56%*22540)/100%

4. Объем производства в сопоставимых ценах, тыс.грн.

22540

22980

101,95%

5,75%

1296,683

4. Изменение среднечасовой

выработки



(5,75%*22540)/100%

Общее отклонение

-317,872+714,713-1253,524+1296,683=

440,000







Проверка: 22980 – 22540 = 440 (тыс.грн.)
Вывод: объем производства товарной продукции перевыполнен на 440 тыс.грн. или на 1,95%. Это произошло за счет увеличения количества дней, отработанных одним рабочим на 714,713 тыс.грн. или на 1,76%, и за счет увеличения среднечасовой выработки на 1296,683 тыс.грн. Но уменьшение численности рабочих и уменьшение продолжительности рабочего дня привели к уменьшению объема производства на 1571,396 тыс.грн. (317,872 + 1253,524). Таким образом, на предприятии имели место недоукомплектовка производства рабочей силой, а также сокращение продолжительности рабочего дня. Последний фактор является интенсивным, поэтому предприятие имеет резервы повышения объема производства в размере 1253,524 тыс.грн.

Таблица 14. Сводный расчет резервов увеличения выпуска продукции


Наименование резервов

Сумма, тыс.грн.

А

1

І. Предметы труда

1034,396

  • доведение фактического уровня материалоемкости до планового уровня (данные таблицы 6)

ІІ. Средства труда

0

[отсутствует ­– по данным таблицы 8]

ІІІ. Труд

1253,524

- доведение ср. продолжительности рабочего дня до планового уровня (данные таблицы 13)

Комплектный резерв

0

Вывод: по результатом проведенного аналитического исследования определено, что резервы увеличения объема производства продукции отсутствуют, поскольку, при наличии резервов в среде факторов предметов труда и факторов труда, факторы средств труда отсутствуют (изменение удельного веса активной части основных фондов является экстенсивным, а не интенсивным фактором – см. табл.8).



Таблица 15. Сводный расчет резервов увеличения реализации продукции



Наименование резервов

Сумма, тыс.грн.

А

1

1. Увеличение выпуска продукции

0

2. Сокращение запасов сверхплановой нереализованной продукции*

6,418

3. Всего резервов увеличения реализации

6,418
Вывод: на анализируемом предприятии объем реализации продукции может быть увеличен на 6,418 тыс.грн. за счет уменьшения сверхнормативных остатков готовой продукции на 6,418 тыс.грн.
* если фактически остатки ГП на складе составили 25,4 тыс.грн., а по плану они должны были составить 20 тыс.грн., стоимость товарной продукции по факту составила 23955 тыс.грн., а себестоимость товарной продукции составила 20156 тыс.грн., то коэффициент пересчета (ТП:с/с ТП) составит: 23955/20156 = 1,188. Тогда сверхнормативные остатки ГП на складе составят (25,4 - 20)*1,118 = 6,418 тыс.грн.

Таблица 16. Анализ операционных расходов на производство продукции по элементам затрат



Элементы затрат

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

сумма

удельный вес, %

план

факт

план от прошл. года

факт от прошл. года

факт от плана

сумма

уд.вес, %

сумма

уд.вес, %

сумма

%

сумма

%

сумма

%

1. Материальные затраты

13980

57,79%

15654

59,76%

17008

54,79%

1674

1,97%

3028

-3,00%

1354

-4,97%

2. Амортизация

900

3,72%

967,488

3,69%

931,2072

3,00%

67,488

-0,03%

31,2072

-0,72%

-36,2808

-0,69%

3. Затраты на оплату труда

5800

23,98%

5885,552

22,47%

7840,684

25,26%

85,552

-1,51%

2040,684

1,28%

1955,132

2,79%

4. Отчисления на социальные нужды

1900

7,85%

1955,132

7,46%

2579,968

8,31%

55,132

-0,39%

679,968

0,46%

624,836

0,85%

5. Прочие операционные затраты

1610

6,66%

1733,416

6,62%

2680,748

8,64%

123,416

-0,04%

1070,748

1,98%

947,332

2,02%

Всего

24190

100,00%

26195,588

100,00%

31040,6072

100,00%

2005,588

-

6850,6072

-

4845,019

-

Вывод: результаты проведенного анализа свидетельствуют, что при запланированном росте удельного веса материальных затрат на 1,97%, фактически удельный вес материальных затрат снизился на 3,00%, а по сравнению с планом имеет место снижение на 4,97%. По амортизации, отчислениям на социальные нужды и прочим операционным расходам планировалось незначительно снижение их удельного веса по сравнению с прошлым годом, однако снижение фактически по сравнению с прошлым годом и фактически по сравнению с планом произошло только по элементу «амортизация», а по затратам на оплату труда, отчислениям на социальные нужды и прочим операционным затратам – увеличение.

Таким образом на предприятии имеют место незначительные колебания затрат в сравнении как с прошлым годом, так и с планом (исключение составляют разве что материальные затраты, удельный вес которых фактически по сравнению с планом уменьшился почти на 5%).

Рассматривая структуру затрат, можно сделать вывод, что основной удельный вес приходится на материальные затраты (почти 60%) и затраты на оплату труда (почти 26%).

Возможный резерв за счет снижения социальных отчислений составляет 679,968 тыс.грн.

Таблица 17. Анализ отклонений по статьям затрат

Статья расходов

на фактически

произведенную ТП



отклонение от плана (+, -)

по план. с/с

по факт.с/с

сумма,тыс.грн.

% к статье

% к итогу

1. Сырье и материалы

7860,84

5946,02

-1914,82

-24,36%

-7,88%

2. Возвратные отходы (-)

0

0

0

-

0,00%

3. Покупные изделия и полуфабрикаты

1169,048

886,864

-282,184

-24,14%

-1,16%

4. Топливо и энергия на технологические цели

584,524

443,432

-141,092

-24,14%

-0,58%

5. Основная зарплата производственных рабочих

4716,504

6288,672

1572,168

33,33%

6,47%

6. Доп. зарплата производственных рабочих

1169,048

1552,012

382,964

32,76%

1,58%

7. Отчисления от фонда оплаты труда

1955,132

2579,968

624,836

31,96%

2,57%

8. Затраты на освоение и подготовку производства

0

0

0

-

0,00%

9. Общепроизводственные расходы

2418,72

2217,16

-201,56

-8,33%

-0,83%

10. Потери от брака

0

0

0

-

0,00%

11. Прочие производственные расходы

262,028

282,184

20,156

7,69%

0,08%

12. Производственная себестоимость продукции

20156

20156

0

0,00%

0,00%

13. Административные расходы

1672,948

1552,012

-120,936

-7,23%

-0,50%

14. Расходы на сбыт

745,772

685,304

-60,468

-8,11%

-0,25%

15. Операционная себестоимость ТП

22574,72

22393,316

-181,404

-0,80%

-0,75%

16. Прочие операционные расходы

1733,416

2680,748

947,332

54,65%

3,90%

17. Всего операционных затрат основной деят-сти

24308,136

25074,064

765,928

3,15%

3,15%

Вывод: анализ по статьям затрат выявил, что операционная себестоимость товарной продукции снизилась по сравнению с плановой на 181,404 тыс.грн. или на 0,75%, при этом производственная себестоимость не изменилась. По статье основная заработная плата производственных рабочих имеет место превышение плановых затрат на 1572,168 тыс.грн, по дополнительной заработной плате – на 382,964 тыс.грн., по отчислениям от фонда оплаты труда – на 624,836 тыс.грн., по прочим производственным расходам – на 20,156 тыс.грн. Наибольший перерасход имеет место по статьям основная заработная плата основных рабочих – 1572,168 тыс.грн., и по прочим операционным расходам – 947,332 тыс.грн. Перерасход по прочим операционным расходам послужил фактором значительного превышения общих операционных затрат основной деятельности над запланированными – на 765,928 тыс.грн.

<< предыдущая страница   следующая страница >>